Оплата НДС при УСН

При УСН предприниматели и юридические лица освобождаются от уплаты следующих налогов: НДС, налог на имущество, налог на прибыль. ИП к тому же не платят НДФЛ.

Но и в этих правилах есть исключения. Оплачивать НДС по УСН должны:

  • организации и предприниматели, которые приобретают товары в РФ у нерезидентов;
  • организации и предприниматели, арендующие государственное имущество;
  • налоговые агенты;
  • организации и предприниматели, которые приобретают госимущество, не закрепленное за другими организациями.

Декларацию должны сдавать следующие организации:

  • ИП, при выставлении счетов-фактур с выделенным налогом на добавленную стоимость;
  • организации — налоговые агенты (при заключении агентского соглашения, поручений, оплате комиссии);
  • налоговые агенты, которые не платят НДС.

С 2015 года предоставление в налоговую инспекцию отчетных документов по НДС должно происходить через электронные каналы связи.

Важно, что предприниматели на УСН обязаны включать в налоговую декларацию сведения по выставленным счетам-фактурам. Посредники и налоговые агенты обязаны вести журнал по всем счетам-фактурам.

С 2016 года действует новый закон, что если организация с УСН выставит своему покупателю счет с НДС, то налог достаточно выплатить в бюджет, а включать его в доходы не нужно (ФЗ от 06.04.2015 № 84-ФЗ)

Покупатель, действующий по упрощенной системе «Доходы — расходы», при приобретении товаров и услуг с НДС, может 2 способами списать налог в расходы:

  • включая его в стоимость приобретенных товаров (услуг);
  • при выделении новой статьей расходов

В данном моменте существуют разъяснения Минфина, на основании которых:

  • при приобретении ОС и НМА налог следует включать в их стоимость;
  • при приобретении иных активов необходимо списывать налог по отдельной статье.

При этом, если вы приобретаете товары для последующей перепродажи, то начальный НДС можно списывать в статью расходов только после реализации их покупателям.

Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Яндекс
Опубликовать в Facebook
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники
Social comments Cackle