Tag Archives: Бухгалтерия

Цены на аутсорсинг бухгалтерии

Бухгалтерский аутсорсинг — передача отдельных функций по ведению и составлению бухгалтерской отчетности квалифицированным специалистам.

Аутсорсинг, обычно, включает следующие направления:

  • консультации, определение системы учета;
  • разработка нормативных документов компании (учетная политика, план счетов);
  • ведение первичной документации, регистров учета;
  • подготовка и сдача отчетности в налоговые и социальные органы;
  • расчет выплат работникам и дивидендов собственникам;
  • проведение инвентаризаций, ревизий и др.

Стандартный аутсорсинг бухгалтерских услуг предполагает выполнение всех функций, связанных с постановкой и ведением учета. Клиент самостоятельно определяет перечень функций, передаваемых специалистам центра.

Сколько стоит бухгалтерский аутсорсинг?

По условиям договора, между клиентом и аутсорсинговой компанией устанавливается регулярная плата за услуги. Стоимость аутсорсинга бухгалтерии определяется для каждого клиента и компании индивидуально, исходя из характера и объема оказываемых услуг. Конечная сумма зависит от ряда факторов:

  • организационная форма компании;
  • режим налогообложения организации;
  • отрасль, сфера деятельности;
  • наличие представительств в других городах и филиалов;
  • количество работников;
  • список услуг, которые необходимы компании.

Выгода использования аутсорсинга в том, что его стоимость обойдется компании ниже, чем содержания штатных работников бухгалтерии. В среднем, при таком подходе, издержки компании можно сократить на 20-50%. Примечательно, что уровень правовой безопасности здесь существенно возрастает.

Каждая компания устанавливает свои расценки на оказание услуг. В среднем, ценовой диапазон следующий:

  • Организации, ведущие учет по ОСНО проводят в месяц от 20 до 400 операций по каждой компании и стоимость услуг варьируется от 5000 до 18000 руб. соответственно.
  • Организации, ведущие учет по УСН и ЕНВД берут за свои услуги от 4000 до 16000 руб. соответственно.

Для ИП цены на аутсорсинг меньше и изменяются в зависимости от системы налогообложения:

  • ИП на ОСНО должны быть готовы платить за аутсорсинг от 4000 до 16000 руб.
  • А предприниматели на УСН и ЕНВД заплатят за бухгалтерские услуги от 2000 до 13000 руб.

 



Как вести бухучет

Я считаю, что экономить на бухгалтере не стоит. Бухгалтерский учет очень важен: нужно правильно считать налоги, вовремя их платить и сдавать отчетность, вести учет первичной документации. А при любом нарушении на ИП и ООО налагаются штрафы, причем с 2016 года их размер значительно увеличился. Получается экономия может потом «выйти боком», заплатишь штрафов больше, чем сэкономил.

 Так какие есть варианты?

  1. Отдать бухгалтерию на аутсорсинг (то есть за вас ведут бухгалтерский учет), но за это, конечно, придется платить. Либо вы выбираете фирму по бухгалтерскому учету, либо находите  частного бухгалтера, который будет вести за вас бухгалтерию. Вам придется предоставлять нужные сведения, а остальное за вас выполняют специалисты.
  2. Вы ведете бухгалтерский учет самостоятельно. Это требует затрат времени и сил, но зато это будет бесплатно и вы начнете разбираться во всех нюансах.

Если вы ИП без работников – то ведите бухучет сами, там ничего сложного нет, в помощь вам множество сайтов, в том числе и мой сайт, где подробно разобрано: какие налоги платить, какую отчетность и в какой срок сдавать.

Если вы ИП с работниками или ООО – я рекомендую нанимать проверенного бухгалтера или фирму, поскольку штрафы за неверную отчетность и налоги для ООО значительно выше, чем у ИП.

Вопрос времени также важен: многим предпринимателям просто некогда разбираться во всех аспектах бухучета – им проще заплатить профессионалам. Если же дела идут не очень хорошо – пробуйте разбираться самостоятельно, если это будет без ущерба для бизнеса.




Выплата дивидендов единственному учредителю ООО

Даже если учредитель в компании один, то есть он и является генеральным директором (или просто директором), учредитель не может просто взять и вывести прибыль со счета компании.

Все расходы компании должны быть обоснованы и подтверждены документально. Учредитель не имеет права брать деньги из компании на личные расходы. Имущество компании обособленно от имущества её учредителя.

Есть три направления, на которые можно брать средства из компании:

- Займы,

- Дивиденды,

- Деньги под отчет (для приобретения средств за наличные),

Выплата дивидендов

Порядок и частота выплаты дивидендов учредителю должна быть оговорена в уставе компании. По закону, выплачивать средства можно не чаще, чем 1 раз в квартал. Выгоднее для директора совершать выплаты средств по итогам года, после расчета чистой прибыли. Это позволит руководителю избежать документальной переквалификации выплаченных дивидендов в вознаграждение и дополнительной выплаты взносов.

Ситуации, когда выплачивать дивиденды в ООО нельзя:

  • УК не оплачен в полной мере,
  • ООО отвечает признакам банкротства или после выплаты может им стать;
  • ЧА общества меньше УК и РК или станут меньше после выплаты дивидендов;
  • ООО имеет непокрытый убыток.

Определение суммы выплат

Чтобы рассчитать сумму чистых активов и сравнить ее с размером УК и РК нужно:

- к строке баланса «Капиталы и резервы» прибавить безвозмездные отчисления и государственную помощь,

- из получившейся суммы нужно вычесть размер уставного капитала и РК (если он есть). Вы можете направить на выплату дивидендов всю получившуюся сумму, либо только её часть. Общество может не иметь резервный капитал, тогда сравнение происходит только с величиной уставного капитала компании.

Утверждение

Если учредитель в компании один, то он может просто подписать решение о распределении прибыли и совершить выплаты с расчетного счета компании.

Сроки выплаты дивидендов не должны быть более 60 дней после дня принятия решения. Сроки выплаты должны быть оговорены в уставе ООО. 

Выплата дивидендов и уплата налогов

С начисленный дивидендов нужно списать налог НДФЛ в размере 13%, для не резидентов РФ, это 15%. Страховые взносы на сумму дивидендов уплачивать в налоговые органы и фонды не нужно. Информацию о выплаченных дивидендах и начисленных налогах нужно отразить в ежеквартальной бухгалтерской отчетности по форме 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ в 2016 году

Все предприниматели и компании с 2016 года должны отчитываться по НДФЛ каждый квартал по форме 6-НДФЛ и в конце года по форме 2-НДФЛ. Данная новая форма отчетности должна подаваться уже, начиная с 8 декабря 2015 года.

Оформление и заполнение новой формы:

1) В поле заголовок справки теперь есть строка «Номер корректировки». Здесь указывается следующие значения:

- 00 – указывают, если составляется первичная справка;

- 01, 02 и т. д. – указывают, если составляется корректирующий документ;

- 99 – указывают, если составляется аннулирующая справка.

2) Во 2-м Разделе данных о физ. лице теперь есть строка «ИНН в стране гражданства» для иностранных сотрудников. Также, были образованы новые коды статуса налогоплательщика, помимо трех основных, это:

- 4 – отмечаются работники организаций, являющиеся членами гос. программы по добровольному переселению соотечественников, из-за рубежа.

- 5 – отмечаются иностранные граждане, имеющие статус беженца, либо те, кто получил временное убежище в РФ;

- 6 – отмечаются иностранные граждане, работающие на патентной основе.

Указываются данные об иностранных сотрудниках и в поле адреса регистрации в РФ.

3)  В 4-й раздел о налоговых вычетах внесены следующие изменения:

- появилась третья строка — инвестиционные вычеты;

- есть поле для реквизитов уведомления на получение социальных вычетов.

Сдача справок в налоговую инспекцию по НДФЛ

Налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ в сроки не позднее следующего дня за датой выплаты сотруднику заработной платы (п.6 статьи 226 НК РФ).

С 1 января 2016 года работодатели с численностью сотрудников более 25 человек обязаны сдавать отчетность НДФЛ в электронном виде, через электронного оператора. Использовать накопители и диски теперь нельзя.

В том случае, если сотрудников в организации меньше 25 человек, справки по НДФЛ могут быть представлены в бумажном виде. Ознакомиться с данными изменениями можно в пункте 2 статьи 230 НК РФ.

Возможные штрафы

Штраф за несдачу документации по НДФЛ или опоздание по срокам сдачи составляет сумму (статья 126 Налогового кодекса РФ) – до 500 руб. за каждый документ.

Важно, что с 1 января 2016 года для налоговых агентов вводится новая ответственность в виде штрафа — за недостоверные сведения в представленных документах. В случае обнаружения каких-либо ошибок, налоговая инспекция наложит на работодателя штраф — 500 руб. за каждый документ с ошибками. Данные штрафы будут применяться и к формам 2-НДФЛ при подаче за 2015 год.




Упрощенный бухгалтерский баланс

Малые предприятия имеют право сдавать документы бухгалтерской отчетности в упрощенной форме. Главные критерии отличия малых предприятий – это численность сотрудников не более 100 человек и выручка, не превышающая 400 млн. рублей в год.

Упрощенный порядок отчетности позволяет составлять отчётность в сокращённом объёме и раскрывать в отчётности меньший объем информации.

Упрощенный бухгалтерский баланс составляется с указанием сумм в тысячах или миллионах рублей. Упрощенная форма не имеет разделов и показателей в ней меньше, чем в стандартной форме: 5 показателей в активе и 6 в пассиве. Их значения приводятся за 3 года, по состоянию на 31 декабря.

Актив

1) Первый показатель Актива баланса — строка 1150 «Материальные внеоборотные активы». Здесь обозначена информацию об остаточной стоимости основных средств, капитальных вложениях.

2) «Нематериальные, финансовые и другие ВОА». Здесь отражается вся информация по НМА, результатам исследований и разработок, доходным вложениям, отложенным налоговым активам и другим ВОА. Эта строка объединяет информацию 7 строк полного баланса: 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 и 1190.

3) Запасы; Денежные средства и денежные эквиваленты  соответствуют строкам 1210 и 1250 полного баланса.

4) Показатель  «Финансовые и другие оборотные активы». Включает сведения об ОА компании, за исключением запасов. Дебиторская задолженность покупателей, суммы НДС по приобретенным ценностям, деньги и краткосрочные финансовые вложения.

5)  Итоговая строка – 1600 «Баланс», куда вносят итоговую сумму всех показателей актива.

Пассив

1) Начальная строка «Капитал и резервы», где указывают общие данные по 3 разделу «Капитал и резервы» обычной формы баланса

2) Далее указываются сведения о долгосрочных обязательствах. Строка 1410 «Долгосрочные заемные средства» включает информацию о кредитах и займах, срок погашения — более 12 месяцев.

3) Строка 1450 имеет название «Другие долгосрочные обязательства».

4) Другие 3 строки отражают краткосрочные обязательства компании, срок погашения — менее 12 месяцев.

5) Строка 1510 и 1520 «Краткосрочные заемные средства» и «Кредиторская задолженность». Строка 1150 «Другие краткосрочные обязательства» нужна для отображения в ней всех других обязательств.

6) Итоговая строка 1700 «Пассив» здесь указывают сумму всех статей пассива баланса.

Пример заполненного упрощенного бухгалтерского баланса представлен ниже:

Итоговые строки пассива и актива должны быть равны между собой.

Для пояснения показателей баланса компания может использовать специальный раздел – пояснения. Кроме того, малые субъекты предпринимательства имеют право сдавать отчетность и в обычной форме.

 

Как выставить счет на оплату

Счет на оплату представляет собой документ, на основании которого согласуется оплата по безналичному и наличному расчету, между экономическими субъектами.

Документ содержит сведения:

  • продавец или исполнитель работы (юридическое лицо или предприниматель),
  • номер расчетного счета
  • реквизиты организации
  • реквизиты банка
  • адрес
  • все товары и услуги, для оплаты.

Если нужно, то указывается количество и цена товара, сумма НДС. Счет на оплату выставляется через пересылку почтой, с помощью курьера, при личной доставке, в электронном виде или по факсу.

Когда выставлять счет?

Обычно, при заключении договоров и контрактов предусматривается выставление счетов на оплату. Но, если условиями контракта не предусмотрено выставление счета продавцом, то счет не нужен. В данном случае покупатель должен оплатить услугу или товар лишь на основании договоренности. Если условиями договора сумма для оплаты покупателем не определена, то продавец должен обязательно выставить счет на оплату.

Кстати, физическое лицо, по закону, не может выставлять счета на оплату.

Для чего нужен счет на оплату?

Счет нужен для того, чтобы утвердить соглашение между покупателем и продавцом и ускорить расчет между сторонами. В финансовой сфере и бухгалтерском учете выставление счета-фактуры считается важным хозяйственным документом. Применяют его в основном юридические лица и предприниматели — плательщики НДС.

Сегодня не существует точной формы, утверждающей вид счета или предполагающей его стандарт. Пример заполненного счета приведен ниже:

После указания организацией выставляющей счет своих реквизитов и реквизитов покупателя, проставляется номер счета и дата его создания, указывается наличие или отсутствие НДС. В конце документа необходимо указать фамилию руководителя или ответственного лица, инициалы и поставить подпись. Печать ставить не обязательно.

Для составления счета на оплату можно пользоваться программами Excel или Word, где создается шаблон. Можно использовать специальную программу, которая формирует счета. С помощью нее можно будет автоматически вести учет всех совершенных сделок, отслеживать оплату счетов.

Кассовая книга для ИП

Кассовая книга – документ бухгалтерской отчетности. Он представляет собой журнал, в него вносятся данные всех операций с наличными деньгами.

Кассовую книгу должны вести все индивидуальные предприниматели. Форма ведения кассовой книги утверждена Госкомстатом и носит название КО-4.

Как заполнять кассовую книгу для ИП?

Кассовая книга ведется с начала и до конца календарного года. Это журнал из 50 или 100 страниц. Книги должны быть пронумерованы и на титульном листе указан срок ее действия. Книга должна быть прошита и заверена печатью. Количество листов кассовой книги должно быть указано на последней странице и заверено подписью бухгалтера, либо руководителя.

Информация титульного листа:

  • ФИО предпринимателя;
  • период времени, на который кассовая книга открыта;
  • ОКПО;

В форму кассовой книги вносят записи по приходным и расходным операциям в течение дня. По окончании дня подводятся итоги и подсчитывают остатки. Записи, которые вносятся в кассовую книгу, должны быть подтверждены отчетом кассира.

Изменения в порядке ведения кассовой книги для ИП

С 2015 года предпринимателям предоставляются права ведения упрощённого кассового порядка, где кассовый лимит может отсутствовать. То есть, у ИП теперь имеется возможность накапливать в кассе денежные средства в неограниченном количестве.

В соответствии с указанием ЦБ РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У отменяется действие положения от 2011 года «О порядке ведения кассовых операции». В соответствии с ним с 1 июня 2014 года ИП больше не имеют обязанности вести кассу и формировать приходные (расходные) кассовые ордера.

По новому закону, предприниматели должны составлять только расчетные платежные ведомости и платежные ведомости в случае выплаты заработной платы в наличной форме.

Согласно новому положению, если предприниматель все же желает вести кассовые документы, то он как и раньше оформляет кассовые операции на основе 6 документов:

  • Кассовая книга (форма 0310004) – ведение всех операций;
  • ПКО (форма 0310001) и РКО (форма 0310002) – поступление и выдача из кассы денег (как правильно заполнить ПКО и РКО смотрите здесь);
  • Книга учета денежных средств (форма 0310005) – документ необходимый для учета движения наличных средств;
  • Расчетная платежная ведомость (форма 0301009) для учета времени работы, начислений и выплат работникам;
  • Ведомость по совершаемым платежам (форма 0301011) – отчет о выдаче зарплаты.
ИП должен вести также книгу учета доходов и расходов, о ней подробнее смотрите в этой статье.

 

Электронные каналы сдачи отчетности

Электронные каналы связи работают по системе передачи данных через специальных операторов и с применением электронной подписи.

Установка электронных связей для сдачи отчетности позволяет мобильно, быстро и эффективно предоставлять отчетность в налоговые органы. Электронная отчетность помогает значительно сэкономить время, не простаивая в очередях  налоговой службы и оперативно исправлять ошибки в отчетности.

Электронные каналы связи для сдачи отчетности желательно иметь всем налогоплательщикам, у которых есть для этого возможность. Это значительно ускоряет и упрощает работу.

Электронная отчетность имеет свои очевидные преимущества:

  • отмена дублирования отчета в бумажном виде;
  • уменьшение ошибок (отчетность оформлена в утвержденном формате, система контроля проверяет правильность заполнения отчета);
  • гарантия подтверждения доставки документов (просмотр личных данных и получение подтверждения о сдаче);
  • экономия времени (отчет может быть отправлен в любое время суток);
  • быстрое обновление до последних версий форматов отчетности;
  • возможность получения в короткие сроки необходимых документов (справка о расчетах с бюджетом, выписки из реестров, акты сверки отчетов, перечни отчетности и многое другое).

При этом, необходимо обратить внимание на важные изменения в правилах сдачи отчетности! С 2014 года все налогоплательщики НДС с численностью сотрудников более 50 человек обязаны сдавать отчетность в электронном виде.

А с 2015 года все плательщики с количеством сотрудников численностью более 25 человек должны сдавать отчетность в страховые фонды ПФР и ФСС в электронной форме.

В соответствии с запущенным пилотным проектом Федеральной налоговой службы России, налогоплательщики могут предоставлять отчетность непосредственно через сайт ФНС РФ.

Порядок подключения к оператору связи с налоговой службой следующий:

1) Выбор квалифицированного оператора и заключение договора (оператор связи должен быть сертифицированным органом, имеющим право осуществлять посреднические услуги между плательщиком и налоговой службой);

2) Получение подписи в электронном виде в удостоверяющем центре Мин. связи и коммуникаций РФ;

3) Приобретение и установка ПО (программное обеспечение обычно предоставляется оператором связи).

Проверка работы бухгалтера

Бухгалтер – основное звено во всей финансовой системе компании. От его действий зависит эффективность деятельности организации. А ответственность за организацию бухгалтерского учета по закону, лежит на руководителе. Поэтому очень важно быть уверенным в работе бухгалтерской службы на всех этапах ведения своей деятельности.

Если у компании есть возможность, то можно нанять независимую фирму для проверки работы бухгалтера. Фирма предоставит полный отчет по всем вашим требованиям и Вы будете на 100% уверены в реальном положении финансовых дел компании.

Либо руководитель должен взять на себя обязанность по проверке отчетности. Сам руководитель не обязан знать весь бухгалтерский учет, но основные моменты знать необходимо. Итак, приведем перечень положений, которые руководитель должен проверить в первую очередь.

  • Сравнение данных с другими источниками. Например, выручку сравниваем с данными по отгрузке в торговой программе.
  • Рассмотрение инвентаризации расчетов с контрагентами (дебиторская и кредиторская задолженность);
  • Проверка информации по инвентаризации и сравнение с реальными остатками материалов (продукции) на складе.
  • Инвентаризация основных средств (не должно быть ничего лишнего, только то, что действительно использует организация);
  • Проверка уведомлений из налоговых органов (пени, штрафы, недочеты);

Если руководитель не имеет специального бухгалтерского образования и знаний, то провести качественную проверку бух. отчетности будет сложно. Поэтому, есть удобный и надежный вариант – обратиться к профессионалам бухучета.

1) Аудиторская компания. Детальный анализ бухгалтерских документов это большой плюс. Здесь работу бухгалтеров будет проверять: аудитор, юрист, бухгалтер. Вы можете сами предъявлять требования – насколько детальная проверка вам необходима.

2) Частный аудитор. Это экономичный вариант. Он подойдет для малого бизнеса. Вы сможете проверить документацию с минимальными расходами.

3) Внешний бухгалтер. Специалист другой компании, который является опытным бухгалтером с высокой квалификацией.

Также, Вы можете проверить своего бухгалтера анонимно. Есть компании, которые предоставляют и такие услуги. Вы получите достоверные данные по бухгалтерскому и налоговому учету в вашей компании от специалистов, и при этом у вас не возникнет сложностей и конфликтов с действующим бухгалтером.

Как принять на работу сотрудника

Статья 65 Трудового кодекса РФ определяет список документов необходимых к предъявлению при заключении трудового договора.

Но бывают случаи, когда работодателю могут понадобиться дополнительные сведения:

  • документы, свидетельствующие о соответствии кандидата должности;
  • документы, которые ускоряют процесс оформления на работу.

Работодатель в таком случае, просит кандидата предоставить ему данные документы. Обычно соискатели с пониманием относятся к таким вопросам.

Документы, предъявляемые при приеме на работу:

  • паспорт или другой документ, который удостоверяет личность кандидата
  • трудовая книжка

Если работник заключает трудовой договор в первый раз, то компания должна самостоятельно оформить ему трудовую книжку и свидетельство пенсионного страхования. В случае утери или порчи трудовой книжки ранее, кандидат, поступающий на работу, вправе требовать от работодателя оформить ему новую трудовую книжку.

  • страховое свидетельство ОПС

Документ о регистрации сотрудника в системе пенсионного страхования.

  • документы воинского учета

Предъявляются военнообязанными и лицами подлежащими призыву на службу.

  • документ об образовании и квалификации

А также документы подтверждающие наличие специфических знаний или подготовки необходимых для поступления на работу. В случае трудоустройства сотрудника не по профилю своего образования, документы для предъявления ему не нужны.

  • справка о наличии (отсутствии) судимости

И документы, подтверждающие факт (прекращение) уголовного преследования в случае оправдания гражданина.

Все документы, которые оформляет работодатель, при приеме сотрудника на работу должны быть для него бесплатны. Расходы берет на себя работодатель.

Книга должна быть оформлена в течение недели со дня приема на работу сотрудника. Все изменения в нее вносятся строго на основании приказа.

Дополнительные документы, которые может потребовать работодатель, перечислены в ФЗ РФ, указах и постановлениях Президента.

Обычно к дополнительным документам относятся: мед. книжка работника, справка о мед. осмотре, свидетельство ИНН, справка о доходах, регистрация гражданина, заявление о приеме на работу и пр.

При этом, документы о подтверждении состояния здоровья человека, могут находиться в списке обязательных документов, учитывая специфику работу, либо возраст гражданина.

Ведение трудовых книжек работников

Трудовая книжка – это главный документ, который свидетельствует и характеризует трудовую деятельности и стаж работы сотрудника.

Форма ведения, хранения и правила работы с трудовой книжкой устанавливаются органами исполнительной власти РФ.

Работодатель должен обеспечить трудовой книжкой каждого своего сотрудника, срок работы которого превышает 5 дней.

Сведения, вносимые в трудовую книжку работника:

  • Личные сведения о сотруднике;
  • Должность работника и дополнительные сведения;
  • Информация о смене должности, переходе (из одной организации в другую, в рамках одного предприятия);
  • Информация об увольнении, расторжении, завершении срока трудового договора;
  • Сведения о курсах повышения квалификации, подготовки кадров;
  • Информация о награждениях и поощрениях (государственные награды, звания, грамоты, нагрудные знаки).

Взыскания и выговоры не обозначаются в трудовой книжке. Кроме, случаев дисциплинарного взыскания и, затем, увольнения.

Все записи вносятся без сокращений, зачеркивания, исправления в сведениях о работе и награждениях не допускаются.

На основании выпущенного приказа сведения должны быть внесены в документ в течении недели со дня его выхода. А при увольнении сотрудника, сведения в книжку вносятся в день его увольнения в соответствии с приказом.

При внесении любой записи в книгу (характеристика работы, перевод, увольнение) работодатель должен ознакомить сотрудника под роспись о соответствующих изменениях.

Если работник, кроме основного места работает по совместительству, то по его желанию в трудовую книжку могут быть внесены эти данные. Информация вносится основным работодателем на основании документов подтверждения.

В случае, если сотрудник потерял документ, текущий работодатель обязан завести на него новый. В раздел сведений о работе вносятся данные об общем стаже работы сотрудника на всех предыдущих местах. Записи производятся на основании необходимых документов. Далее, отдельно, производятся записи обо всех организациях, специальности, квалификации, сроках и должности на которых работал сотрудник.

 

Книга учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) применяется для обобщения, упорядочения, накопления информации, которая содержится в первичных документах.

ИП и организации обязаны обеспечивать полноту отражения учетных данных, непрерывность и достоверность доходов, расходов, хоз. операций.

Учет всех доходов и расходов компании ведется, путем заполнения Книги учета доходов и расходов на основе проводимых первичных операций.

В Книге учета отражаются:

  • имущественное положение организации и ИП;
  • все производимые операции по первичным документам;
  • результаты деятельности за период.

Книга учета ведется в бумажном или электронном виде. По окончании налогового периода необходимо обязательно перенести отчетность в бумажный вид. Все исправления ошибок должны быть обоснованы и подписаны руководителем организации, либо главным бухгалтером. Все операции должны подтверждаться первичными учетными документами.

Книгу учета должны применять:

  • организации, работающие по УСН;
  • индивидуальные предприниматели, работающие по всем системам налогообложения, кроме ЕНВД.

Организации, ведущие свою деятельность по УСН, отражают операции в КУДиР, что позволяет им без труда рассчитывать налог.

С 2013 года исключена необходимость заверения и  сдачи Книги учета в налоговую инспекцию. Но, организации должны в любом случае иметь прошитую и пронумерованную Книгу. При проверке, за отсутствие КУДиР налоговая инспекция может наложить штраф.

Особенности ведения Книги учета доходов и расходов:

  1. В каждом налоговом периоде заводится новая Книга учета;
  2. Исправления в Книгу вносятся новой строкой, при этом не нужно удалять старую запись;
  3. Все записи подтверждаются первичными учетными документами (чеки, квитанции, платежные поручения, накладные);
  4. Даже если организация не ведет свою деятельность, организация должна иметь нулевую КУДиР.
  5. Книгу учета обязаны вести ИП, действующие по общей системе налогообложения. И при этом, предприниматели должны заверять Книгу учета в налоговом органе.

Бланк строгой отчетности вместо кассового чека

Кассовый чек представляет собой документ контрольно-кассовой машины (ККМ). Он является подтверждением того, что покупатель купил данный товар или услугу, а для предпринимателя это доказательство принятия средств от клиента.

Приходный кассовый ордер – это первичный документ в бух. учете, который служит для оформления операций по кассе. Подробнее о том, как заполнять приходный и расходный кассовый ордер читайте в этой статье.

При расчетах за товары, выполнение услуг и работ предприниматели обязаны применять ККМ. ККМ применяется при осуществлении расчетов наличными средствами или картами банка.

Исключениями являются:

  • оказание услуг физическим лицам (вместо чека можно использовать БСО);
  • работа по режиму ЕНВД (по просьбе клиента выписка товарного чека или иного документа со всеми реквизитами ККМ обязательна);
  • применение патентной системы (выдается документ об оплате);
  • осуществление определенной деятельности (мелкая торговля на разнос, продажа на рынке, реализация газет, журналов и т.п);
  • если все продажи организации проходят через расчетный счет, то кассовый аппарат не применяется и чеки не выдаются.

Бланк строгой отчетности (БСО) представляет собой документ, который заменяет кассовый чек в определенных случаях. Выдавать его в качестве замены чека можно только физическим лицам. При этом, оказываемые услуги должны находиться в Общероссийском классификаторе услуг. Исключением является  розничная торговля.

Наличные расчеты нельзя проводить с помощью ордеров. Приходный и расходный ордера  не заменяют кассовых чеков и БСО. ПКО заполняют в дополнение к чеку при расчете с предпринимателями и юридическими лицами. Такие ордера являются документами внутреннего учета операций и движения наличности.

Таким образом, основной документ, который подтверждает оплату покупателем товаров и услуг является кассовый чек. Если по закону Вы обязаны использовать кассовую машину – вы обязуетесь выдавать чек. В случаях, когда применение ККМ не обязательно, но она у вас есть, то вы также обязуетесь пробивать чек.

Получается, что вместо кассового чека (если обязанности применения ККМ нет) организация может выдавать следующие документы:

  • БСО;
  • товарный чек;
  • иной документ со всеми необходимыми реквизитами;
  • не выдавать никаких документов.

Заполнение ПКО и РКО

ПКО и РКО представляют собой первичные документы учета. Для оформления кассовых операций по движению денежных средств, применяется приходный и расходный кассовый ордер. Кроме того, все операции учитываются в кассовой книге.

Кассовые документы нумеруются по порядку с начала года. Приходный и расходный ордер заполняют сразу в день принятия или выдачи денежных средств. Данные записи производит бухгалтер компании.

Приходный кассовый ордер (форма КО-1)

Данная форма применяется бухгалтером для учета поступающих наличных средств в кассу. Ордер выписывают в одном экземпляре и он не должен содержать поправок и исправлений. Бланки заполняются от руки, либо в электронной форме.

Заполнение ордера – процесс простой. Достаточно один раз все понять и сложностей не возникнет.

При заполнении приходного ордера необходимо указать:

  • название организации (ФИО предпринимателя);
  • дату и номер документа;
  • информацию в графах «Дебет», «Кредит», «Код назначения» (Индивидуальные предприниматели ставят прочерк);
  • сумма полученных средств цифрами и прописью;
  • фамилия лица, передающего средства;
  • наименование операции, которая является основанием для принятия;
  • ставка процентов по НДС, либо без НДС;
  • наименование первичных документов в графе «Приложения»;
  • ФИО бухгалтера и кассира.

Квитанция также оформляется вместе с ордером. Далее, необходимо зарегистрировать ордер в журнале регистрации кассовых операций и передать уполномоченному лицу на подпись.

Получив денежные средства, кассир или бухгалтер на бланке и квитанции проставляет печать. В кассе остается приходный ордер, а лицу сдающему деньги в кассу, выдается квитанция в подтверждение платежа.

Расходный кассовый ордер (форма КО-2)

Денежные средства могут быть выданы только лицу, которое указано в расходном ордере. При этом он должен имеет паспорт. Паспортные данные фиксируются кассиром, а сотрудник пишет расписку о получении денег. В ней указана сумма прописью. Возможно написание доверенности на другое лицо, если сам получатель не может взять средства из кассы. В том случае, если расписки нет, то выданные средства считаются недостачей в кассе. РКО заполняется аналогично ПКО. Кроме этих данных, указывается ФИО работника, получившего средства, либо инициалы доверенного лица. Лицо, получающее средства ставит свою подпись в ордере, при этом сам РКО остается в кассе.