Tag Archives: налоги

ЕСХН в 2015 году

ЕСХН – это единый сельскохозяйственный налог. Он представляет собой специальный налоговый режим, который предназначен только для производителей сельскохозяйственных товаров.

К продукции сельского и хозяйственного производства относится продукция растениеводства, животноводства, сельского и лесного хозяйства.

Плательщиками налога выступают сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и ИП, которые производят сельхоз. продукцию и рыбохозяйственные организации.

Организации, которые не имеют права применять налог. Это компании и частные предприниматели, предметом деятельности которых является:

  • производство подакцизных товаров;
  • игорный бизнес;
  • бюджетные;
  • автономные учреждения.

Организации, которые не занимаются непосредственным производством, а осуществляют только первичную или промышленную переработку, также не имеют права применять ЕСХН.

ЕСХН в 2015 году отменяет уплату следующих налогов:

  • на прибыль (сюда не входят налоги с доходов по дивидендам и некоторым видам долговых обязательств);
  • на имущество;
  • на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте товаров, при выполнении договора простого товарищества или доверительного управления имуществом).

Чтобы перейти на ЕСХН в 2015 году необходимо, чтобы доход от сельскохозяйственной деятельности организации или ИП составлял более 70% от всего дохода компании. Для рыбохозяйственных организаций существуют отдельные требования.

Объектом налогообложения по данному налогу являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка по налогу составляет 6 %. При этом, у плательщика есть возможность уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущих годах

Время уплаты налога

ЕСХН уплачивается раз в полугодие, либо сразу за год. По окончанию полугодия аванс по налогу должен быть уплачен в бюджет не позднее 25 июля текущего года. Сумма рассчитывается, как налоговая база за январь-июнь, умноженная на 6 %. Последний день уплаты итоговой суммы 31 марта следующего за отчетным года.

Декларация по данному налогу предоставляется не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом.

Особенность ЕСХН. В отличие от учета по УСН, у плательщика ЕСХН нет обязанности уплаты минимального налога (1% от Дохода), когда за отчетный год деятельность оказалась убыточной. Налогоплательщик имеет право переносить убыток на следующие налоговые периоды в течение целых 10 лет.

Налог УСН

Упрощенная система налогообложения выгодна тем, что вместо общих налогов на прибыль, имущество, уплаты НДС, вы платите всего один налог УСН. Перечисление средств необходимо совершать 1 раз в квартал, а сдавать налоговую декларацию один раз в год.

При выборе УСН, вы определяете объект налогообложения:

• Доходы — ставка 6%;

• Доходы минус расходы – ставка от 5 до 15%, в зависимости от вашего региона, вида деятельности, размера дохода (точный размер ставки нужно узнавать в вашей налоговой инспекции).

При этом, в первом случае, вы можете снизить сумму налога на размер страховых взносов. ИП, которые не имеют сотрудников в праве уменьшить налог на 100%, если это возможно по страховым взносам. Прочие ИП и организации с сотрудниками в праве уменьшать налог не более, чем на половину.

Если ваша деятельность рассчитана на небольшой объем расходов (меньше 60% от доходов), либо расходы сложно подтвердить документально, то система УСН 6% с дохода наиболее выгодна для вашего бизнеса.

ИП и ООО имеют право перейти на УСН. Но здесь есть свои особенности и условия:

• численность работников – не больше ста человек;

• доходы за 1 год не более 60 млн. руб. (при учете дефлятора);

• стоимость основных фондов компании не превышает 100 млн. руб.;

• доля иных юридических лиц в УК компании не превышает 25%;

• организация не должна иметь филиалов и представительств.

Нужно учитывать, что банки, инвестиционные фонды, нотариусы, адвокаты,  бюджетные организации, иностранные организации не имеют право перейти на упрощенку.

Для выбора и перехода на УСН нужно подать заявку в налоговую инспекцию: сразу при подаче заявления на регистрацию организации, в течение 30 дней после регистрации организации, либо до 31 декабря текущего года. В этом случае применение УСН возможно с начала следующего года.

Если вы работаете по УСН, то обязаны каждый квартал перечислять авансовые платежи:

• после 3 месяцев – до 25 апреля текущего года;

• после 6 месяцев – до 25 июля;

• после 9 месяцев – до 25 октября.

По завершению отчетного года остаток средств по налогу оплачивается:

• ООО и другими организациями — не позднее 31 марта следующего за отчетным года;

• ИП — не позднее 30 апреля года следующего за отчетным года.

С 2015 года компаниям и предпринимателям необходимо оплачивать налог на имущество! Закон принят с 1 Января 2015 года во многих регионах РФ. В регионах, где этот местный закон еще отсутствует, платить налог не нужно. ИП получат уведомления по почте, а ООО и прочие юридические лица обязаны считать налог самостоятельно.

 

Уменьшение налога ИП на величину страховых взносов

Любой успешный бизнесмен желает избавить бизнес от лишних налогов. Для минимизации платежей часто используют все предусмотренные действующим законодательством возможности.

Одной из самых весомых для ИП возможностей можно считать уменьшение налога на сумму страховых фиксированных платежей, которые внесены за нанятых работников и за себя. Сделать это могут ИП, которые находятся на упрощенной системе (УСН) и выбрали режим УСН-доходы.

Любой индивидуальный предприниматель, который имеет наёмных рабочих и выплачивает им заработную плату, должен вносить страховые взносы за себя и за работников. Так, чтобы уменьшить налоговую базу, нужно вести учёт уплаченных страховых взносов за каждый отчетный период.

Сюда входят обязательные страховые взносы, а также выплаты по «больничным». Всего может быть два условия, по которым снижается налог:

- уменьшение налога допустимо в пределах 50% (для ИП с сотрудниками, не больше);

- в расчет берутся уплаченные в течение расчетного периода взносы (это строго).

Размер уплаченных в отчетном периоде фиксированных страховых взносов может быть учтен индивидуальным предпринимателем в рамках расчёта налога по УСН и ЕНВД.

Индивидуальный предприниматель может вычесть из налога сумму уплаченных за себя взносов по страхованию без ограничений, если наемных рабочих нет. В 2015 году эта сумма составляет 22 261,38 руб.

Как уменьшить налог ЕНВД? Единый налог также позволяет ИП снижать сумму налога на сумму внесенных за рабочих страховых взносов, однако также до 50%. Если говорить об учете взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС за себя, с 01.01.2013 их сумма на вмененный доход в уменьшении единого налога больше не применяется.

 

УСН для ООО и ИП

Упрощённая система налогообложения является удобным и лёгким способом ведения бизнеса.

Тут не нужно платить налог на имущество, НДС и налог на прибыль. Подробнее об НДС при УСН читайте в этой статье.

До 2014 года не нужно было сдавать баланс и отчёт и о прибылях и убытках. Сейчас их сдавать нужно, но по упрощенным формам. Вот почему эта система удобна для небольших организаций и ИП.

УСН, которую часто называют упрощёнкой, является самой популярной среди среднего и малого бизнеса системы налогообложения.

Особенная привлекательность этого режима связана с такими преимуществами:

- небольшая налоговая нагрузка;

- относительная простота ведения отчетности и учета.

В России есть два вида УСН:

- УСН «доходы минус расходы». Тут сложно точно оперировать цифрами, ведь каждый случай рассчитывается индивидуально;

- УСН «доходы».

При УСН «доходы» (6%) облагается полный объем денежных поступлений в кассе и на расчетном счете. На УСН запись доходов достаточно простая, её можно вести самому, записывая только доходы в книгу учёта.  Книгу можно вести как в бумажном виде, так и в электронном. Последний вариант предпочтительнее и обязательно делайте копию с компьютера на внешний диск! В конце года книга распечатывается, проставляется нумерация страниц, сшивается и ставится печать и подпись директора. С 2013 года было отменено обязательное заверение книги в налоговой, но вести ее нужно.

УСН доходы станут отличным решением при реализации услуг, если расходы в этом случае минимальные.

Теперь немного о УСН «доходы минус расходы» под 15%. При такой УСН от 5 до 15% (в зависимости от региона и вида деятельности) налогом облагаются денежные поступления, которые остались после вычета затрат, допустимых налоговым кодексом. Такими затратами могут стать:

- закупка сырья;

- зарплата сотрудникам.

Здесь основная проблема в том, что для УСН список допустимых видов затрат (расходов) зафиксирован в налоговом кодексе РФ, поэтому нужно уметь доказать, что каждый конкретный понесённый расход относится к какому-нибудь виду из списка НК РФ.

Этот вид УСН выгоден тем, кто занимается производством товаров, торговлей и другими типами деятельности, где предполагаются расходы. При УСН этого вида в отчётность включаются и доходы, и затраты, но только подтверждённые документами. Документы тщательно проверяются на достоверность налоговой инспекцией.

Если говорить о других суммах выплат государству при деятельности на УСН, то тут не стоит забывать о выплатах в ПФ, ФСС и Фонд обязательного медицинского страхования. Все эти налоги между собой взаимосвязаны и суммы могут влиять друг на друга.

Страховые взносы составляют примерно 30% от сумм, оплачиваемых работникам, а ИП обязаны перечислять взносы еще и лично за себя.

Подробнее об особенностях применения упрощенной системы налогообложения читайте в этой статье.

Упрощенная система налогообложения: особенности ее применения

Упрощенная система налогообложения применяется для налогоплательщиков, которые по итогам поступления доходов за девять месяцев в текущем году (в котором подается заявление по переходу) имеют доход, не превышающий 45 млн. руб. (см ст 248 НК РФ). Для ИП таких ограничений нет.

При применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщики должны:

 - своевременно производить оплату единого налога (лучше ежеквартально, а не 1 раз в год);

- своевременно уплачивать страховые взносы (тоже ежеквартально, чтобы по итогам года уменьшить выплату налога с дохода);

- уплачивать иные налоги (госпошлина, налог на транспорт, налог на землю и т.д.);

- исполнять все обязанности налогового агента;

- осуществлять учет доходов и расходов (можно вести книгу учета доходов и расходов в электронном виде).

 Правила  прекращения применения УСН. Ограничения по применению УСН.

УСНО действует для данного налогоплательщика весь налоговый период. Перейти на другой режим, можно только, подав заявление до 15 января года, последующего за истекшим налоговым периодом.

 Существуют следующие ограничения при применении УСН (смотри статьи НК  346,12 ; 346,13 ):

 - доходы за весь период (за год) не должны превышать сумму 60 млн руб.

- не все виды организаций могут применять данную форму (не имеют право, например, банки, бюджетные организации, нотариусы и т.д.)

- существуют  правила по структуре организации (если у организации есть филиал применять УСН уже нельзя);

- ограничения по составу уставного капитала;

- ограничения по численности персонала;

- ограничения по стоимости имущества.

Особенности применения при виде  «доходы, минус величина расходов».

При применении доходов следует применять к учету доходы от реализации от обычных видов деятельности и внереализационные доходы. Есть свои исключения, когда не учитываются средства займа, суммы при целевом финансировании, взносы в уставной капитал и другие.

Все расходы необходимо подтверждать документально. Не все расходы можно применять, существует перечень утвержденных расходов. Нужно отметить, что налоговые придирчиво изучают все ваши расходы (поскольку вы уменьшаете налогооблагаемый доход), поэтому нужно все оформлять правильно. При малейшем несоответствии придется платить пеню и штраф за неуплату налога.

При выборе системы налогообложения (6% с дохода или 15% доходы минус расходы) надо просчитать суммы предполагаемых доходов и расходов и проанализировать их соотношение.

После проведенного анализа всех влияющих факторов необходимо рассчитать налоговую нагрузку и только после этого принять нужное наиболее выгодное решение .

Есть и другие системы налогообложения, помимо упрощенной, подробнее о них читайте в этой статье.

 

Какую систему налогообложения выбрать ИП

Для выбора вида уплаты налогов ИП необходимо выбрать одну из существующих систем налогообложения:

  • общая система налогообложения, сокращенное название ОСНО
  • упрощенная система налогообложения, сокращенное название УСНО
  • единый налог на вмененный доход, сокращенное название ЕНВД
  • патентная система налогообложения, сокращенное название ПСН
  • единый сельскохозяйственный налог, сокращенное название ЕСХН

Что следует принять во внимание начинающему предпринимателю, при выборе системы налогообложения?

Существует два вида систем налогообложения: ОСНО (общая система налогообложения) и специальные системы (УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН). Наиболее часто применяют на практике  ОСНО, УСНО, ЕНВД, ПСН.

Рассмотрим эти варианты подробнее.

Общий режим налогообложения   ОСН

Если в момент регистрации или позже ИП не фиксирует выбранную систему налогообложения, не подает соответствующее заявление в налоговую инспекцию, то автоматически применяется ОСНО (общая система налогообложения).

Для ИП это не всегда выгодно. Этот режим достаточно сложный. Обязательны для сдачи многие отчеты (декларации, книга учета «доходы и расходы»). Обязательны к уплате НДС (18% ), налог на прибыль, налог на имущество и НДФЛ (13%).

Для ведения расчетов и сдачи отчетности нужно будет нанимать бухгалтера или самому обладать соответствующими знаниями.

При несоблюдении сроков отчетности или неверных расчетах на ИП могут быть наложены штрафы.

Если же ИП в своей деятельности будет продавать продукцию или услуги фирмам, которые работают с НДС, то следует учесть, что для таких фирм выгоднее сотрудничать с ИП, которое платит НДС. В таких случаях фирма может  из своего НДС, вычесть «входной НДС», уплаченный им при оплате услуг или товара. Для этих фирм сотрудничество с ИП на специальных режимах налогообложения (нет оплаты НДС) не выгодно.

Если вы решили заняться строительством, например, то вам рекомендуется быть на общей системе налогообложения, чтобы контрагенты стали с вами работать и заключать сделки.

УСНО или упрощенка

 Наиболее приемлемая система уплаты налогов для предпринимателей. При применении такой системы, необходимо изучить все нюансы уплаты единого налога.

Здесь предполагается два варианта: 6% от суммы дохода или же от 5 до 15% если ИП выберет вариант «доходы минус сумма расходов» . Точный размер ставки устанавливается местными властями, где зарегистрирован ИП. Для разных субъектов РФ эта ставка отличается.

Большим плюсом этой системы является и то, что необходимо сдавать лишь один отчет — декларацию по УСН. ИП может самостоятельно вести бухгалтерию и сэкономить на этом. В пенсионный фонд отчетность предоставлять не нужно, только оплачивать страховые взносы за себя и работников.

При варианте 6% вся сумма страховых взносов, уплаченная за числящихся работников, уменьшает сумму налога. Важно учесть, что страховые взносы «за себя» предприниматель платит в любом случае, даже если не вел деятельность. Существует лишь несколько случаев, когда взносы можно не платить, об этом читайте здесь.

Если же ИП применяет вариант «доходы, за вычетом суммы расходов», то сумма уплаченных страховых взносов включается в расходы предприятия.

Самый большой минус в упрощенной системе то, что предприятие может потерять деловых партнеров из-за нюансов уплаты НДС. Т.е. те предприниматели, которые работают с НДС неохотно идут на сделки с предприятием, которое работает без НДС. Прежде чем выбрать такую систему, необходимо проанализировать с кем вы будете работать и выгодно ли это будет для обеих сторон.

Вариант, где начисляется 6% налога с валового дохода больше подходит для ИП, оказывающих услуги. А вот вариант «доходы,уменьшенные на  расходы» больше подходит для торговли. Список расходов установлен в налоговом кодексе РФ. Надо учесть, что все расходы надо будет подтверждать соответствующими документами. Если же налоговая не примет к учету такие документы, то могут быть начислены штрафы, пени.

ЕНВД (вмененка)

У этого вида режима уплаты налогов существуют ограничения. Причем ограничения по видам деятельности, по физическим показателям и по количеству принятых работников. Этот режим разрешен к применению не на всех территориях.

Если есть возможность уплаты такого вида налога, то лучше применять его. Так как здесь низкая ставка (15%), простая отчетность, возможность включить в расходы уплату страховых взносов.

Следует учесть, что оплатить такой налог вы будете обязаны, даже если вы работали в убыток.

ПСН — это система налогообложения, позволяющая покупать патент

Большой плюс этой системы — это полное отсутствие отчетности. Патент приобретается ИП на определенный срок (минимальный — 1 месяц, максимальный — 1 год).

Ставка уплаты налога равна 6% от так называемого потенциально возможного дохода. Этот размер определяется местными властями, как и все ограничения и условия при покупке патента. Чтобы узнать все нюансы данной системы нужно связаться с вашим отделением налоговой инспекции.

Патент выгодно приобретать, если вы сдаете в аренду недвижимость. Подробнее о патентной системе налогообложения читайте в этой статье.

Итак, основные моменты, возникающие при выборе системы налогообложения:

1. Применяется ли данный режим на вашей территории (по месту регистрации  ИП)

2. Какие условия, ограничения установлены

3. Под какие режимы подходит именно ваш вид деятельности

4. Необходимо изучить все нюансы работы с НДС

5. Изучить все правила применения контрольно-кассового аппарата и обязательность его применения для вашего бизнеса

6. Просчитать все возможные расходы при осуществлении деятельности

7. Просчитать сумму оплаты  страховых взносов и вероятность уменьшения налога при вычете этой суммы

8. Ознакомиться со всеми штрафами и пени, применяемыми при нарушениях

9. Просчитать все варианты уплаты налога при разных режимах

10. Выбрать наиболее подходящий вариант и приступать к реализации своей деятельности