Tag Archives: Отчетность

Отчетность в налоговую для ИП на УСН за 2015 год

Предприниматель каждый год должен подавать документы с отчетностью по своей деятельности в налоговую службу и социальные фонды. Если предприниматель вообще не вёл предпринимательскую деятельность в этом году, он все равно должен сдавать нулевую отчётность  по утвержденной форме и в срок. Иначе, ему грозит штраф.

Упрощенная система эффективна с точки зрения снижения налоговой нагрузки. Так, вместо налога на прибыль, налога на имущество и НДС предприниматель платит 1 налог заменяющий все остальные. Средства по налогу нужно перечислять 1 раз в квартал, а перечислять остатки по налогу и подавать декларацию 1 раз в год.

Законодательство утвердило сроки сдачи отчётности для ИП, не имеющих работников по найму:

! Нужно помнить, что ИП на УСН (без работников) за квартал не сдает никакую отчетность! Однако не забудьте уплатить авансовые платежи по налогу УСН не позднее 25 числа месяца следующего квартала.

Отчётность для ИП, имеющего работников по найму

Предприниматель на УСН может нанимать до 100 работников. Он обязан предоставлять определенный перечень отчетных документов:

  • по завершению года предприниматель обязан сдать декларацию по УСН в ФНС в срок — не позже 30 апреля  года, следующего за отчетным годом.
  • 1 раз в год подается информация о работниках в ФНС (справка 2-НДФЛ); сроки сдачи сведений: не позже 1 апреля следующего года (с 2016 года — ежеквартально, подробности тут),
  • 1 раз в квартал сдается отчётность в ФСС (справка 4-ФСС); при этом, важно учесть сроки сдачи — не позднее 20 числа следующего месяца после завершения отчетного года (в бумажном виде) и не позднее 25 числа следующего месяца (при подаче электронной отчётности),
  • 1 раз в квартал сдается отчётность в Пенсионный фонд (РСВ-1); не позднее 15 числа 2-го месяца после завершения отчетного года (в бумажном виде) и не позднее 20 числа 2-го месяца (при подаче электронной отчётности),
  • книга учета должна вестись предпринимателем в течение всего года, а подается по требованию налоговой службы,

Сдача отчетности ИП

Предприниматель должен следить за сдачей документов в срок, иначе на него наложат штрафы (даже за 1 день просрочки).

Для сдачи отчетности по налогам и сотрудникам ИП может применять следующие методы:

  • сдать документы в налоговую службу самостоятельно,
  • оформить доверенность, через нотариуса на иное лицо,
  • пересылать отчетность по почте,
  • присылать отчетность в электронной форме.

Отчетность в налоговую для ООО на УСН

По единовременному налогу, на упрощённой системе налогообложения (УСН), организации (ООО) отчитываются 1 раз в год.

Налоговая декларация по налогу подается после окончания отчетного года. Организации сдают отчетность не позднее 31 марта следующего за отчетным периодом года. Отчетность можно сдавать как в бумажном, так и в электронном виде, лично или по почте. Подробнее о сдаче отчетности по электронным каналам связи читайте в этой статье. Кроме налоговой декларации компании обязаны сдавать и некоторые другие отчетные документы.

Независимо от наличия сотрудников, организации на УСН предоставляют следующую отчетность:

  • налоговая декларация по УСН (сдача в налоговую службу – 1 раз в год, не позднее 31 марта);
  • бухгалтерская отчётность — форма №1 и форма №2 (сдача в налоговую службу – 1 раз в год, не позднее 30 апреля);
  • КУДИР – книга доходов и расходов (ее не нужно подавать в обязательном порядке, она предоставляется в ФНС по требованию налоговой);
  • справка о среднесписочной численности сотрудников (сдача 1 раз в год) — до 20 января следующего за отчетным года;
  • сведения о работниках — форма 2-НДФЛ (с 2016 года — ежеквартально);
  • отчёт — форма 4-ФСС (сдача в Фонд социального страхования ежеквартально);
  • отчёт — форма РСВ-1 (сдача в Пенсионный фонд ежеквартально);
  • документ, подтверждающий основной вид деятельности компании – сдается в ФСС (сдача в срок до 15 апреля следующего года),
  • данные персонифицированного учёта (сдача документа в составе отчета РСВ-1).

Сдача нулевой отчетности

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) на УСН не может вести деятельность без сотрудников, в отличие от индивидуального предпринимателя. В том случае, если компания не ведет деятельность вообще в отчетном году, сдается нулевая отчетность. Также, нулевую отчетность сдают организации недавно зарегистрированные и компании банкроты.

За несдачу или несвоевременную сдачу отчетности компании грозит штраф.
Нулевая отчетность сдается в следующие контролирующие органы:

  • Федеральная налоговая служба (сдается 1 раз в год),
  • Пенсионный фонд России (нулевой отчет сдается каждый квартал по форме РСВ-1)
  • Фонд социального страхования (нулевой отчет сдается каждый квартал по форме 4-ФСС).

Отчетность в Росстат

Организации обязаны отчитываться о своей деятельности в органы статистики. Компании на УСН относятся к малым предприятиям. Они имеют относительно небольшую выручку и численность работников – до 100 человек. В том случае, если вы получили уведомление о необходимости сдачи отчетности, вы должны в указанные сроки отправить им необходимые данные.

Как ООО на УСН составить отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках теперь носит название – Отчет о финансовых результатах. Это изменение было приведено в действие в соответствии с приказом Министерства финансов РФ о формах бухгалтерской отчетности.

Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, имеют право самостоятельно выбрать полную или сокращенную форму для заполнения бухгалтерского отчета. ООО на УСН  лучше составить отчет о прибылях и убытках (отчет о финансовых результатах) в сокращенной форме.

Эти две формы заполнения приведены в приложениях к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Так, если вы, заполняете баланс в сокращенной форме, то и отчет о финансовых результатах должен быть в сокращенном виде. Нормы предоставления отчетности требуют, чтобы баланс и отчет были оформлены в одном виде – полном или сокращенном.

Отчет о финансовых результатах должен быть сдан в налоговую службу не позднее трех месяцев с начала года следующего за отчетным.

Форма заполнения сокращенной отчетности содержится в приложении № 5 к приказу № 66н и состоит из тех же показателей, что и полная форма только укрупненных.

Все коды строк в отчете о финансовом результате в полной форме, обозначены в приложении № 4 к приказу № 66н. Для заполнения соответствующих строк сокращенного отчета применяются те же числовые коды. Но нужно иметь ввиду, что в сокращенном отчете показатели укрупнены и, часто, в одной строке обозначается сумма нескольких показателей. При этом нужно выбирать код, который соответствует наибольшему показателю.

Показатели для заполнения отчета о финансовых результатах по форме № 2 не являются остатками по счетам бухгалтерского учета на конец года. В большинстве случаев, в данный отчет необходимо вписывать оборот по Дебету счета или субсчета, или сумму оборотов по нескольким счетам, которые не имеют остатков по завершению года.

Также, важно помнить, что отчет о финансовых резервах заполняется по факту отгрузки. Вы отслеживаете и отображаете в отчете те величины, которые уже отражены в бух. учете, а сам факт оплаты (или неоплаты) товаров, работ, услуг здесь значения не имеет. Поэтому, и размер выручки, которая будет отражена в отчете, не будет совпадать с суммой дохода, которую по итогам года вы подсчитаете в Книге учета доходов и расходов. Так как Книга, напротив, ведется только «по оплате».

Существуют примеры, когда в самом бух. учете размер выручки фиксируется не по дате отгрузки, а по факту оплаты. Это возможно, если предприятие заключает договор купли (продажи) со специальным порядком перехода прав собственности.

Отчетность в ПФР и ФСС

Сдача отчетности в фонды представляет собой заполнение и сдачу документов  в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). В каждый из этих фондов подается свой документ отчетности:

  • Пенсионный фонд -  сдается отчетность по форме РСВ-1,
  • Фонд соц. страхования – сдается отчетность по форме 4 ФСС.

Периоды сдачи документов в фонды устанавливаются ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Если документы в соответствующие фонды не будет предоставлены, то на организацию могут наложить штрафы и заморозить ее расчетный счет.

Отчетность в органы может сдаваться в бумажном и электронном виде, а также через сайт.

Но с 2015 года действует новый закон, по которому, организации и предприниматели с численностью работников 25 человек и более должны предоставлять отчетность по взносам в эти фонды только в электронном виде.

Время подачи документов:

  • ФСС — до 15 января следующего за отчетным годом;
  • ПФР — до 15 февраля следующего за отчетным годом.

Также нужно сдавать ежеквартальные отчеты в ФСС и ПФР.

Даже если организация не имеет наемных сотрудников и состоит из одного директора, то все равно необходимо сдавать нулевые отчеты в ПФР и ФСС.

Если у ИП никогда не было сотрудников (любых физических лиц по найму) и сам предприниматель не регистрировался в ПФР и ФСС в качестве работодателя, то сдавать отчёты не нужно.

Если у ИП были сотрудники, он регистрировался в качестве работодателя, а сейчас сотрудников нет — отчеты все равно сдаются — нулевые.

Формы отчетности в ПФР и ФСС являются унифицированными и одинаковы для организаций и ИП.

  • Если работодатель имеет внештатных работников, то: ООО отчитывается в ПФР; отчислений в ФСС по внештатным сотрудникам вести не нужно, но организация всё равно сдаёт нулевую отчетность.
  • ИП отчитывается обязательно в ПФР. А если ИП зарегистрировался ранее и в ФСС, тогда и отчеты нужно тоже сдавать.

Важно знать, что организации (кроме ИП), всегда обязаны сдавать отчетность. Здесь не играет роли время регистрации предприятия, ведет компания деятельность или нет, получает ли доход, имеет ли сотрудников – в любом случае организация обязана сдать отчёты в ПФР и ФСС.

Отчетность в статистику

Отчетность для органов статистики представляет собой документ со статистическими данными о деятельности предприятия, объемах производства, численности, заработной плате сотрудников и в целом о финансовой (хозяйственной) деятельности субъекта экономики. Формы и порядок сдачи отчетности определяются типом организации и видом экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД. Для малых предприятий это форма ПМ-микро.

Есть несколько возможных способов сдачи отчетности в статистику:

  • бумажный носитель (почта, личное посещение органа статистики);
  • электронный вид (сайт органа статистики);
  • электронный вид (оператор связи).

Учёт в статистическом регистре федерального органа статистики и формы отчётности зависят от типа организации и вида экономической деятельности, в соответствии с кодом ОКВЭД.

Если организации или индивидуальные предприниматели попадают в ежегодную выборку Росстата, то они обязаны сдать соответствующий отчет.

Определить попадание в выборку можно, подав запрос в отделение статистики. Сведения размещаются на сайтах региональных отделений Росстата. Каждый год необходимо уточнять, попало ваше предприятие в выборку или нет. Иногда уведомление о необходимости сдать отчетность приходит на почту самим организациям по их юридическому адресу. Если ваша организация попала в выборку – вам нужно подготовить и сдать отчетность в статистику.

Формы самих деклараций для сдачи в статистику изменяются год от года, поэтому, необходимо постоянно отслеживать изменения форм отчетности и применять только утвержденные бланки.

Согласно статье 18 Федерального закона №402-ФЗ, ежегодно бухгалтерскую отчетность обязаны предоставлять юридические лица в территориальный орган статистики по месту регистрации и в срок не позже трех месяцев после окончания отчетного года. Если организация проводит обязательный аудит бухгалтерской отчетности, то ее также обязательно нужно передавать в органы статистики.

Государственная служба статистики включает в себя:

  • главный центральный аппарат федерального уровня;
  • территориальные органы статистики в субъектах РФ.

Территориальные органы управляют окружными отделами государственной статистики в городах и районах.

Годовую финансовую отчетность (для малых предприятий — это баланс и отчет о прибылях и убытках) по новым правилам, в территориальные органы обязаны сдавать:

  • организации коммерческого и некоммерческого типа;
  • индивидуальные предприниматели;
  • представительства и организации иностранных государств.