Tag Archives: Страховые взносы ИП

Страховые взносы ИП за себя в 2015 году

По законодательству РФ индивидуальные предприниматели обязаны периодически вносить плату по страховым взносам в соответствующие (контролирующие) органы, так называемые страховые взносы ИП за себя. При этом оплачиваются отдельно взносы на пенсионное и медицинское страхование. Периодичность выплат индивидуальный предприниматель определяет самостоятельно. Есть 2 варианта:

  • единовременные выплаты (1 раз в год);
  • частичные выплаты (несколько раз в год, лучше ежеквартально для уменьшения налога за этот же период).

При этом вся сумма взносов должна быть передана в органы не позднее 31 декабря отчетного года. В случае несвоевременной уплаты взносов, начисляются пени.

Есть случаи, когда ИП освобожден от уплаты страховых взносов, они перечислены в этой статье.

Если предприниматель имеет сотрудников по найму, то он принимает на себя обязательства по выплате взносов за самого себя и за каждого официально устроенного работника.

Общие размерные тарифы:

  • 26% — с заработной платы ИП платит на обязательное пенсионное страхование;
  • 5,1% — с заработной платы ИП платит на обязательное медицинское страхование.

Важно знать и помнить, что ИП обязаны предоставлять в пенсионный фонд отчетность по выплате взносов и информацию по каждому застрахованному работнику по единой для всех форме отчетности РСВ-1. Данные документы подаются в ПФР каждый квартал отчетного года, до 15-го числа 2-го месяца, следующего за отчетным периодом.

Для самих ИП без наемных работников определен фиксированный размер выплат за себя.

МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб.

Взносы за ОПС оцениваются следующим образом:

  • если доход ИП не более 300 тысяч руб. в год — МРОТ x 26% x 12мес = 18610,8 руб;
  • если доход ИП более 300 тысяч руб. в год — МРОТ x 26% x 12мес. + 1% от размера дохода, если он составляет более  300 тысяч руб.

Максимальный размер пенсионных отчислений не должен превышать показатель: 8 МРОТ x 26% x 12мес.

Взнос на ОМС составляет: МРОТ x 5,1% x 12мес. Что составляет 3650,58 руб.

Сроки внесения взносов за ОМС и ОПС – не позднее 31 декабря отчетного года. При этом 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. необходимо уплатить до 1 апреля года следующего за отчетным годом.

Оплатить страховые взносы ИП за себя можно в любом отделении Сбербанка России. Квитанцию для оплаты можно сформировать автоматически на сайте Пенсионного фонда РФ. Внимательно проверяйте реквизиты после оплаты в банке, чтобы данные в чеке совпадали с данными на квитанции (кассиры-операционисты часто невнимательны). Если ошибиться хоть одной цифрой — суммы уйдут не туда и трудно будет потом их найти.

Освобождение от страховых взносов ИП в 2013 году

С 2013 года в законе №212-ФЗ появилась новая норма, которая добавляет ясности к вопросу уплаты страховых взносов предпринимателя за себя, который на определенное время предпринимательскую деятельность приостановил.

То есть имеются исключения, когда ИП можно не начислять страховые взносы. До 2013-го года в законе прямо не было сказано, нужно ли платить взносы за себя, если предприниматель в течение какого-либо периода не в состоянии заниматься своим бизнесом.

В 2013-ом году (и в дальнейшем, соответственно) будет действовать четкое правило: фиксированные платежи в Пенсионный фонд и в медицинский фонд не платятся, если деятельность приостанавливается по одной из четырех причин.

Вот эти четыре причины:

1. Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;

2. Военная служба по призыву;

3. Уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет;

4. Проживание за границей с супругом-военнослужащим или дипломатам.

Таким образом, если часть года предприниматель вел деятельность, а часть года простаивал по одной из вышеприведенных причин, то фиксированные платежи нужно платить пропорционально отработанным месяцам.

В Пенсионный фонд нужно предоставить в каждом случае определенный список документов. Какие именно, лучше уточнить в своем территориальном фонде в отделе по работе с индивидуальными предпринимателями.

Так для женщин, имеющих отпуск за ребенком до 1,5 лет, чтобы не платить страховые взносы нужно предоставить следующие документы:

  1. Копия свидетельства о рождении ребенка
  2. Копия паспорта ИП
  3. Копия свидетельства о браке
  4. Справка из жилищного органа о совместном проживании матери и ребенка
  5. Сведения от работодателя 2 родителя, что ему не предоставлялся отпуск по уходу за ребенком
  6. Копия трудовой книжки
  7. Нулевая налоговая декларация за год
  8. Заявление (с указанием контактного телефона)
  9. Опись всех документов (если отправлять документы будете по почте)

Давайте разберем небольшой пример: Пусть у нас в течение 8-ти месяцев года предприниматель служил в армии, а в течение 4-ми месяцев занимался бизнесом. Тогда фиксированные платежи будут определяться пропорционально. То есть, всю сумму за год мы делим на 12 месяцев и умножаем на 4 (время, когда бизнес велся).

Cтраховые взносы ИП в 2013 году

Разберемся какие страховые взносы и в каком размере платит ИП (индивидуальный предприниматель) в 2013 году.

Страховые  взносы, которые платит за себя индивидуальный предприниматель, уплачиваются в обязательном порядке в два фонда: в Пенсионный фонд и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. В Фонд социального страхования взносы уплачиваются по желанию.

Причем мы рассмотрим индивидуального предпринимателя, который находится на упрощенной системе налогообложения и у которого нет работников.

Итак, какие же отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2013 году необходимо сделать индивидуальному предпринимателю на УСН (упрощенной системе налогообложения) без работников?

Это зависит от года рождения предпринимателя. Если предприниматель 1966-го года рождения и старше, то он выплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 32479 руб. 20 коп (2*5205*26%*12).

В скобках приведен расчет, каким образом получена эта сумма. Берется минимальный размер оплаты труда (который на 1-е января 2013-го года составляет 5205 руб.) в двукратном размере. Берется ставка 26% в пенсионный фонд и умножается на количество месяцев в году. Таким образом, получается, что за год своей работы предприниматель должен заплатить за себя в пенсионный фонд 32479 руб. 20 коп.

Обратите внимание, что ставка взносов в Пенсионный фонд составляет 26% и для предпринимателей 1966 г.р. и старше не делится – оплачивается все в страховую часть в полном объеме, а для более молодых предпринимателей (1967-го года рождения и моложе) она делится на страховую часть (это 20%) и на накопительную (это 6%).

Тогда на страховую часть предприниматель 1967-го года рождения и моложе должен заплатить 24984 рубля (2*5205*20%*12). На накопительную часть – 7495 руб. 20 коп. (2*5205*6%*12).

Тут нужно отметить, что на страховую часть и на накопительную предприниматель должен оплатить отдельными платежными поручениями.

Кроме того, всем индивидуальным предпринимателям (независимо от  года рождения) еще необходимо оплатить страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования.

Тариф установлен в размере 5,1%. По расчету получается, что за год предприниматель должен заплатить 3185 руб. 46 коп. (5205*5,1%*12).

Обратите внимание – в формуле нет коэффициента 2. То есть, в фонд обязательного медицинского страхования расчет ведется из одинарного МРОТ.

Минимальный размер оплаты труда устанавливается ежегодно 1-го января каждого года. В 2014 году МРОТ установлен в размере 5554 руб. и расчет взносов будет другой. Приведенный расчет актуален для 2013-го года.

Итого за полный 2013 год в оба фонда страховые взносы ИП составляют 35 664,66 руб.

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем на себя, осуществляется в любом случае независимо от того, на какой системе налогообложения он находится. Независимо от того, сколько получено им доходов или убытков. Независимо от того, приостановил он деятельность или ведет ее.

Есть исключения, когда взносы не начисляются. Об этом читайте в этой статье.

Когда вы будете уплачивать эти страховые взносы, то вы составите платежное поручение или у вас будет квитанция, если будете платить через банк наличными.

Оплату вы можете произвести через Сбербанк наличными, с заполнением квитанции. Оплату можно произвести самостоятельно через терминалы оплаты, либо обратиться к операционисту.

Внимательно проверяйте все цифры при вводе данных в терминал, а также в квитанциях операционисток! Если хоть одна цифра будет набрана неверно, то сумма не придет на указанный счет, потом потратите много времени на выяснение ее местонахождения.

Или можно оплатить страховые взносы платежными поручениями со своего расчетного счета, если он у вас есть (ИП может, но не обязан иметь расчетный счет).

На каждый вид страховых взносов у вас будет отдельная квитанция или отдельное платежное поручение. То есть в итоге у вас будет 3 платежки или квитанции, если вы будете уплачивать все суммы сразу за год.

Также с 2013-го года у нас поменялись КБК (код бюджетной классификации) по взносам предпринимателем на себя в пенсионный фонд. Те взносы, которые мы перечисляем в Фонд обязательного медицинского страхования – у них КБК не поменялся. Какой был в 2012 году, такой и остался. А вот КБК для взносов в пенсионный фонд – новые. Обратите на это внимание, когда будете составлять платежки.

Срок уплаты всех взносов: не позднее 31-го декабря отчетного года. В принципе, Вы можете платить ежеквартально либо один раз в год – в конце года.

Вообще, удобнее всего страховые взносы платить поквартально. То есть общие суммы просто делите на 4 и каждый квартал уплачиваете.

Во-первых, это будет более равномерно и меньше для вас сразу нагрузка. А во-вторых есть еще специальный порядок уменьшения единого налога на упрощенке и единого налога на ЕНВД, если вы платите поквартально.

Если же вы платите единоразово в конце отчетного года, то лучше не тяните до 31-го декабря, поскольку, если Вы не успеете заплатить, либо платеж Ваш не пройдет, то Вам будут начисляться пени. Поэтому лучше делать платеж в начале декабря либо в конце ноября.

Страховые взносы ИП в 2015 году подробно разобраны в этом видео на моем канале.

Если у вас еще не оформлено ИП, то здесь вы можете посмотреть пошаговую инструкцию по  его регистрации.