29 Апр Выплата дивидендов единственному учредителю ООО
Даже если учредитель в компании один, то есть он и является генеральным директором (или просто директором), учредитель не может просто взять и вывести прибыль со счета компании.
Все расходы компании должны быть обоснованы и подтверждены документально. Учредитель не имеет права брать деньги из компании на личные расходы. Имущество компании обособленно от имущества её учредителя.
Есть три направления, на которые можно брать средства из компании:
— Займы,
— Дивиденды,
— Деньги под отчет (для приобретения средств за наличные),
Выплата дивидендов
Порядок и частота выплаты дивидендов учредителю должна быть оговорена в уставе компании. По закону, выплачивать средства можно не чаще, чем 1 раз в квартал. Выгоднее для директора совершать выплаты средств по итогам года, после расчета чистой прибыли. Это позволит руководителю избежать документальной переквалификации выплаченных дивидендов в вознаграждение и дополнительной выплаты взносов.
Ситуации, когда выплачивать дивиденды в ООО нельзя:
- УК не оплачен в полной мере,
- ООО отвечает признакам банкротства или после выплаты может им стать;
- ЧА общества меньше УК и РК или станут меньше после выплаты дивидендов;
- ООО имеет непокрытый убыток.
Определение суммы выплат
Чтобы рассчитать сумму чистых активов и сравнить ее с размером УК и РК нужно:
— к строке баланса «Капиталы и резервы» прибавить безвозмездные отчисления и государственную помощь,
— из получившейся суммы нужно вычесть размер уставного капитала и РК (если он есть). Вы можете направить на выплату дивидендов всю получившуюся сумму, либо только её часть. Общество может не иметь резервный капитал, тогда сравнение происходит только с величиной уставного капитала компании.
Утверждение
Если учредитель в компании один, то он может просто подписать решение о распределении прибыли и совершить выплаты с расчетного счета компании.
Сроки выплаты дивидендов не должны быть более 60 дней после дня принятия решения. Сроки выплаты должны быть оговорены в уставе ООО.
Выплата дивидендов и уплата налогов
С начисленный дивидендов нужно списать налог НДФЛ в размере 13%, для не резидентов РФ, это 15%. Страховые взносы на сумму дивидендов уплачивать в налоговые органы и фонды не нужно. Информацию о выплаченных дивидендах и начисленных налогах нужно отразить в ежеквартальной бухгалтерской отчетности по форме 2-НДФЛ.